临时工工资到底算啥？工资还是劳务费？

税务局说了，这事儿得看你和临时工怎么整。要是签了劳动合同，那就是劳动关系，按工资来算；要是签的是劳务合同，那就是劳务关系，按劳务费来算。

1. 签了劳动合同，就是工资

如果签的是劳动合同，那就是工资啦！

• 按月正常发工资的，在系统里选‘是雇员’，填工资报表。

企业得按‘工资’给临时工发钱，按‘工资’扣个税，还得帮他们扣社保。

工资个税是7级累进税率，起扣点是5000元。发工资不用要发票，员工也不用给发票。

2. 签了劳务合同，就是劳务费

要是签的是劳务合同，那就是劳务费啦！

• 不按月发工资或者没签合同的，在系统里选‘不是雇员’，填劳务报表。

企业得按‘劳务费’扣个税，接受劳务的企业不用给社保。

劳务费个税税率是20%到40%。发劳务费不能用工资表抵扣成本，得要个人开票入账。不过，个人劳务费不超过500元，可以用内部凭证抵扣。

临时工社保怎么交？

公司里临时工、实习生、试用期员工一大堆，到底要不要给他们交社保？

1. 临时工三种情况

• 签了劳动合同，按月发工资：这已经成雇佣关系了，该交社保。

• 签了劳务合同，是服务关系：不用交社保。

• 没签合同，但实际是雇佣关系：该交社保。

2. 实习生不用交

实习生没签合同，但签了三方协议，这不算雇佣关系，不用交社保。

3. 试用期也要交

试用期员工得交社保，法律规定用工30天内就得交。

4. 派遣员工另算

劳务派遣员工由派遣单位交社保。

5. 三种人不用交

• 非全日制用工

• 退休返聘人员

• 聘用其他单位的停职人员

临时工性质不同，账怎么记？

临时工性质不同，账务处理也完全不一样！

1. 签了劳务合同，按月发工资

假设小编是A公司临时工，月薪10000元。

账务处理：

• 借：应付职工薪酬 10000

• 贷：银行存款 9710

• 贷：应交税费—个人所得税 210

• 贷：其他应收款——社保（个人部分） 80

2. 没签合同，按次收费

假设小编是B公司临时工，月薪10000元，但没签合同，按次收费。

账务处理：

• 借：管理费用—劳务费 10000

• 贷：银行存款 10000

财务人员一定得搞清楚临时工是哪种性质，别做错账！

支付劳务费的5大误区

劳务报酬税务误区大揭秘

第一个误区：支付给个人的劳务费，没发票也能抵扣个税。

真相是：这种想法完全错误！企业给个人发劳务费，必须要有发票才能在税前扣除。实际操作中，企业和个人对劳务费发票都挺头疼。个人嫌开票麻烦，企业又没法抵扣，主要还是因为不想交增值税。

税务筹划小妙招

1. 成立个体户是个不错的选择

企业给个人支付高额劳务费，比如咨询费、设计费，特别是长期合作的话，可以帮对方成立个体户，申请核定征收，这样个人所得税负担能降下来，企业也不用代扣个税，对双方都好。

在税收优惠地区新办的个体户，能享受个人经营所得税核定征收政策。核定征收后，个税税率低，一般在0.3%到1.5%之间，增值税普票1%，专票1%或3%，附加税0.06%。不过要注意，个体户核定征收后，年开票额不能超过450万，企业要根据支付情况选对个体户进行注册核定。

2. 通过园区代开发票更方便

通过园区代开发票，个人不用亲自到场，园区工作人员可以凭合同、流水等资料去税务局代开。而且园区代开的发票也能享受个税核定征收政策，个税税率一般在0.5%到1.5%，增值税1%，附加税0.06%。

3. 灵活用工平台来帮忙

企业如果用工量大，而且都是零散人员，拿不到个人代开的劳务费发票，比如社交电商、微商、电商行业，可以通过灵活用工平台解决。

这种平台能间接和建立劳务关系，企业可以拿到平台开的6%增值税专票，个人也不用再代开发票，平台还会代扣代缴个税，一举三得。

灵活用工方案就像一个支付方，既能解决“公转私”问题，又能搞定税务，不管是小规模还是一般纳税人，都有不同的方案。

更多误区揭秘

第二个误区：代开发票时税务局就要收个人所得税。

真相是：个人申请代开发票时，税务局不会直接收个税。次年进行汇算清缴时，再按3%到45%的税率交个税。如果是通过园区代开，代开发票时就直接完税，不用等年底汇算。

第三个误区：预扣个税时直接乘以20%税率。

真相是：这种理解不对，要先算收入额，再按20%税率预扣个税。

第四个误区：劳务报酬不超过800元就不用申报个税。

真相是：不超过800元的劳务报酬，虽然计算预扣预缴时按800元减除费用，但还是要申报，只是税额为0。

第五个误区：一个月内多次取得的同一项目劳务报酬，每次都能减去800元或20%扣除。

真相是：劳务报酬所得，一次性收入按取得收入算一次，同一项目连续性收入按一个月内收入算一次。